प्रारंभिक - व्यायाम स्टॉक - विकल्प -83 - बी

निम्नलिखित आलेख को एमएएमपीए कर रिपोर्ट, वॉल्यूम से अनुकूलित और पुनर्प्रकाशित किया गया है। 11, नंबर 3, अक्टूबर 2002, पैनल प्रकाशक, न्यूयॉर्क, एनवाई। आईएसओ और खंड 83 (बी) चुनावों में रॉबर्ट डब्लू। वुड और जोनाथन आर। फ्लोरा स्टॉक विकल्प हाल ही में समाचार में बहुत अधिक थे। इस खबर के अधिकांश ने अपमानजनक किया गया है ऐसा लगता है कि स्टॉक विकल्प पिछले वर्ष के दौरान विभिन्न वित्तीय संकटों के कारण (या कम से कम एक उप-उत्पाद) के रूप में लक्षित किया गया है यह सभी प्रतिकूल वित्तीय प्रेस के अच्छे से, विशेष रूप से प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) के वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के परिणामों के संबंध में आता है। एक फटा इंटरनेट बुलबुले के चेहरे में, और शेष अर्थव्यवस्था के अधिकतर के रूप में deflating, आईएसओ विशेष रूप से libeled किया गया है। विभिन्न कंपनियों के कमाई के खेल में कम से कम हिस्से स्टॉक के विकल्प के लिए जिम्मेदार ठहराया गया है, और विशेष रूप से स्टॉक ऑप्शन एकाउंटिंग जैसा कि हाल ही में हमने देखा है, कमाई के प्रयोजनों के लिए स्टॉक विकल्पों के उपचार में संशोधन करने के लिए कई प्रस्ताव दिए गए हैं। लकड़ी देखें, स्टॉक विकल्प रुमाइन्स, वॉल्यूम 11, नंबर 2, द एमएएमपी कर रिपोर्ट (सितंबर 2002), पी। 1. हाल ही में सुझाव दिए गए हैं कि कंपनियां पानी के नीचे विकल्पों के बदले नकदी जारी करके कर्मचारियों की सहायता करेगी। देखें, उदा। वॉल स्ट्रीट जर्नल (30 अगस्त, 2002) (सेबेल ने कर्मचारियों के लिए प्रत्येक विकल्प के लिए 1.85 रूपये नकद की पेशकश की, या तो व्यायाम के बराबर या 40 से अधिक शेयरों के साथ कर्मचारियों की पेशकश) Seibel योजनाएं सेवाओं के लिए स्टॉक और धारा 83, ज़ाहिर है, अपेक्षाकृत कम (लेकिन बेहद महत्वपूर्ण) कोड अनुभाग है जो सेवाओं के बदले में संपत्ति के हस्तांतरण पर लागू होता है। मूल नियम यह है कि जब किसी कर्मचारी को सेवाओं के बदले स्टॉक (या अन्य संपत्ति) को हस्तांतरित किया जाता है, तो कर्मचारी को उसकी आय में स्टॉक का मूल्य शामिल होना चाहिए, जब स्टॉक काफी हद तक निहित होता है। I. R.C. sect83 (ए) रेग sect1.83-1 (क)। जब शेयर या तो हस्तांतरणीय है या जब्ती के एक बड़ा जोखिम के अधीन नहीं है, तो स्टॉक पर्याप्त रूप से निहित है। sect83 (क) (1)। कर योग्य आय की मात्रा स्टॉक का उचित बाजार मूल्य है (उस समय पर्याप्त मात्रा में निहित होती है), स्टॉक के लिए कर्मचारी द्वारा भुगतान की गई कोई भी राशि कम होती है sect83 (क)। स्टॉक के निष्पक्ष बाजार मूल्य प्रतिबंधों के बावजूद निर्धारित किया जाता है, प्रतिबंधों को छोड़कर, जो कभी भी समाप्त नहीं हो (तथाकथित गैर-लूप प्रतिबंध)। 83 (बी) चुनावों का प्रभाव अधिकांश कर पेशेवरों को पता है कि 83 (बी) चुनाव क्या है, भले ही उन्होंने कभी एक नहीं बनाया हो जब कोई कर्मचारी धारा 83 (बी) के तहत चुनाव करता है, तो वह आय तय करने वाले नियमों को अलग करता है जो स्टॉक लागू न होने पर लागू होते हैं। धारा 83 (बी) किसी कर्मचारी को वर्तमान में स्टॉक में उचित बाजार मूल्य, इसके लिए भुगतान की गई कोई भी राशि, आय में शामिल होने का चुनाव करने की अनुमति देता है, समय पर स्टॉक जारी किया जाता है, हालांकि पर्याप्त रूप से निहित नहीं है। (बेशक, अगर चुनाव पहले से ही काफी हद तक निपटा गया है और इसलिए चुनाव में उपलब्ध नहीं है, तो चुनाव के संबंध में तुरंत शामिल होता है।) संक्षेप में, कर्मचारी वर्तमान में स्टॉक के मूल्य पर कर लगाने का चुनाव करता है, जब तक कि यह निहित नहीं हो जाता। जब एक 83 (बी) चुनाव किया जाता है, तो किसी कर्मचारी को किसी भी गैर-रोक प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए स्टॉक के उचित बाजार मूल्य शामिल होता है, लेकिन किसी भी विलंब प्रतिबंध (उन प्रतिबंधों की कमी जो कि चूक जाएगी) के संबंध में नहीं। स्टॉक काफी हद तक जब वह किसी भी आय को नहीं पहचानता है। रेग। sect1.83-2 (क)। इसके बजाय, चुनाव की तारीख के बाद किसी भी प्रशंसा (या मूल्यह्रास) को पूंजी लाभ (या हानि) के रूप में कर योग्य है जब कर्मचारी स्टॉक बेचता है। यह धारण अवधि भी प्रभावित होती है, जिस दिन से संपत्ति को कर्मचारी को स्थानांतरित करने के दिन के बाद से शुरू होता है। रेग। sect1.83-4 (क)। क्या होता है अगर कोई कर्मचारी जो चुनाव करता है तो उसकी नौकरी छोड़ने से पहले स्टॉक को काफी हद तक निपटा जाता है। उस मामले में, कर्मचारी अपने स्टॉक को जब्त कर देता है और उसे एक सीमित हानि कटौती की अनुमति है। जब्ती पर कटौती की राशि स्टॉक के लिए भुगतान की गई राशि तक सीमित है, जब्त करने पर एहसास राशि (यदि कोई हो) है। रेग। sect1.83-2 (क)। विशेषकर, हालांकि, 83 (बी) के चुनावों में आयकर में शामिल कर्मचारी द्वारा उस राशि के लिए कोई कटौती की अनुमति नहीं है Sect83 (बी) (1) देखें। नियोक्ता को जब्ती द्वारा भी प्रभावित किया गया है। नियोक्ता को जब्ती की तारीख पर स्टॉक में उचित बाजार मूल्य के कम या उस कटौती की राशि में शामिल होना चाहिए, जब कर्मचारी ने चुनाव किया था। रेग। sect1.83-6 (ग)। क्या प्रतिबंधित स्टॉक प्राप्त करने वाले कर्मचारी इन चुनावों को करना चाहते हैं, जाहिर है, कर्मचारी को कर का समय और आम या पूंजी के रूप में आय के प्रभाव को प्रभावित किया जा सकता है। सबसे अधिक सीमित संपत्ति के साथ, धारा 83 उस समय की सीमाओं के दौरान शामिल होने वाली आय को प्रदान करता है। यदि कोई कर्मचारी 83 (बी) चुनाव करता है, इसके विपरीत, वह चुनाव के समय में तत्काल आय को पहचान लेगा, लेकिन स्टॉक पर्याप्त मात्रा में दर्ज होने पर वह आय की पहचान नहीं करेगा। चरित्र के रूप में, 83 (बी) चुनाव के समय से सभी प्रशंसा पूंजी लाभ है। अगर कोई चुनाव नहीं हुआ, तो इसके विपरीत, सामान्य आय तब उत्पन्न होती है जब स्टॉक में प्रवेश होता है जो शेयर में उसका कर आधार बढ़ाता है जिससे उसकी वृद्धि होती है। उस समय के मूल्य के बीच का अंतर और अंतिम बिक्री तिथि पर एहसास हुआ राशि पूंजीगत लाभ होगा। तो क्यों एक कर्मचारी आय में तेजी लाने के लिए चाहते हैं संक्षेप में, कर्मचारी यह शर्त लगा रहा है कि स्टॉक की सराहना होगी, और इसलिए वह स्टॉक अनुदान के परिणामस्वरूप वह मुआवजा आय की राशि को सीमित करेगा। आशावादी कर्मचारियों के पास 83 (बी) चुनाव बनाने के लिए बहुत सारे कारण हो सकते हैं, हालांकि वर्तमान आर्थिक दुःख 83 (बी) चुनाव करते हैं जो एक बार वे जितने कम आकर्षक थे। बेशक, एक 83 (बी) चुनाव जोखिम मुक्त नहीं है: एक शेयर के मूल्य में गिरावट के बाद चुनाव में सामान्य आय (जब चुनाव किया जाता है) के साथ-साथ पूंजी हानि के बाद, mdash बहुत ही आकर्षक कर स्थिति नहीं हो सकता है आश्चर्य की बात नहीं , धारा 83 की एक अच्छी बात यह है कि कैसे मूल्य निर्धारित करता है। जैसा कि हमने इन पृष्ठों में पहले उल्लेख किया था, लगभग 20 साल पहले एक महत्वपूर्ण निर्णय पर जोर दिया गया कि धारा 83 (बी) के चुनावों को शून्य मानों की रिपोर्ट कर सकते हैं। देखें अल्वेस वी। आयुक्त, 734 एफ.2 डी 478 (9वीं श। 1 9 84. आईएसओ को गैर-मुक्ति के विकल्पों की तुलना में अधिक अनुकूलता दी जाती है। एक तुलना के लिए, आईएसओ के वुड, टैक्स और अकाउंटिंग ट्रीटमेंट, वॉल्यूम 9, नं। 10, एमएमपीए देखें टैक्स रिपोर्ट (मई 2001), पी 1 और नॉनवाल्फाइड स्टॉक ऑप्शंस, वॉल्यूम 9, नं। 10, एमएएमपीए टैक्स रिपोर्ट (मई 2001), पी। के लिए लकड़ी, टैक्स और अकाउंटिंग प्राइमर 1. आईएसओ आमतौर पर पहुंच से परे हैं धारा 83. धारा 83 (ई) (1) में यह कहा गया है कि अनुभाग 421 (ए) (1) सेक्शन 421 (ए) (1) के तहत किसी विकल्प का उपयोग करने पर लागू नहीं होता है। प्रयोग किया जाता है (मानना ​​है कि विभिन्न आवश्यकताओं को पूरा किया गया है)। एक कर्मचारी पूंजीगत लाभ (या हानि) को मानता है, यदि वह बाद में बिक्री मूल्य और व्यायाम मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर योग्यता की बिक्री में शेयर बेचता है। हालांकि, अगर कोई कर्मचारी बेचता है शेयर की दो वर्ष के भीतर अनुदान की तारीख से या एक वर्ष के कर्मचारी के हस्तांतरण के बाद, यह अयोग्य है बिक्री। sect421 (ख)। एक अयोग्य घोषित बिक्री, जैसे कि वह धारा 83 के तहत होता है, कर्मचारी को सामान्य आय में शामिल करना चाहिए, व्यायाम के समय की कीमत और उचित बाजार मूल्य के बीच का अंतर। प्रोप रेग। sect1.422A -1 (ख) (1)। यह राशि उसके आधार में जोड़ दी जाती है, और शेष को पूंजीगत लाभ (बिक्री के वर्ष में) के रूप में लगाया जाता है। यह कहना एक उल्लेखनीय ख़ास ख़राब है कि एएमटी शासन के तहत आईएसओ को अनुकूल तरीके से नहीं माना जाता क्योंकि वे नियमित कर उद्देश्यों के लिए हैं। धारा 421 के तहत आय से बहिष्करण को वैकल्पिक न्यूनतम कर योग्य आय (एएमटीआई) की गणना में नजरअंदाज किया गया है। इसके बजाए, किसी कर्मचारी को अपने एटीएमआई में शामिल करना चाहिए जो व्यायाम के समय अधिग्रहित स्टॉक के आईएसओ और उचित बाजार मूल्य के व्यायाम मूल्य के बीच का अंतर है। sect56 (ख) (3)। जाहिर है, कम व्यायाम मूल्य और उच्च मूल्य वाले विकल्पों के लिए, एएमटी परिणाम पर्याप्त हो सकते हैं। आईएसओ के लिए प्रतिबंधित स्टॉक के अधिग्रहण के परिणामस्वरूप, स्टॉक का उचित बाजार मूल्य (कम भुगतान की गई राशि) एएमटीआई में शामिल है, जो स्टॉक के काफी हद तक इस्तेमाल होने के बाद ही शामिल है। मान लीजिए आपके पास एक आईएसओ वाला ग्राहक है जो आईएसओ के प्रारंभिक अभ्यास पर विचार कर रहा है (यानी, अधिग्रहीत स्टॉक से काफी हद तक निहित है)। क्या यह संभव है कि वह धारा 83 (बी) के चुनाव में एक साल की अवधि को ट्रिगर करने की उम्मीद कर रहा है जो बिक्री को अयोग्य घोषित करने के लिए लागू होता है जवाब उत्तर नहीं लगता। आईआरएस ने अनौपचारिक रूप से कहा है कि आईएसओ के संबंध में एक 83 (बी) चुनाव करना नियमित आय कर उद्देश्यों के लिए अमान्य है। इस प्रकार, अयोग्य बिक्री के लिए होल्डिंग अवधि शुरू हो जाती है, जब स्टॉक निहित होती है, और जब आईएसओ का उपयोग नहीं होता है, भले ही वह धारा 83 (बी) का निर्माण करता है। लेकिन दिलचस्प बात यह है कि, आईआरएस ने संकेत दिया है (फिर से अनौपचारिक रूप से) कि धारा 83 (बी) चुनाव एएमटी प्रयोजनों के लिए आईएसओ के संबंध में उपलब्ध हो सकते हैं। यह स्थिति फॉर्म 6251 (एएमटी) को पी भरने के निर्देशों में परिलक्षित होती है। 3. आईआरएस कहता है: यहां तक ​​कि अगर स्टॉक में आपके अधिकार हस्तांतरणीय नहीं हैं और जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीन हैं, तो आप एएमटी आय में शामिल होने का चयन कर सकते हैं, उचित बाजार मूल्य (निर्धारित किए बिना निर्धारित विराम प्रतिबंध) विकल्प के प्रयोग के माध्यम से हासिल स्टॉक के हस्तांतरण पर व्यायाम की कीमत पर। इसका सब क्या मतलब है ईमानदारी से ईमानदारी से असली आईआरएस मार्गदर्शन का अभाव परेशान है। फिर भी, जहां आईएसओ का प्रयोग किया जाता है, जब इसे हासिल किया गया सीमित स्टॉक में बहुत ज्यादा प्रशंसा नहीं हुई है, तो यह वर्तमान में एटीएमआई में इस लाभ को शामिल करने के लिए (धारा 83 (बी) के तहत) को चुनने के लिए समझ सकता है, हालांकि स्टॉक अभी तक पर्याप्त नहीं है निहित। हालांकि चुनाव में एएमटीआई की मान्यता में तेजी आएगी, ऐसा प्रतीत होता है कि जब स्टॉक पर्याप्त मात्रा में होता है, तो चुनाव किसी भी एएमटीआई मान्यता को रोक देगा। यह अच्छी खबर है कि उस अवधि के दौरान शेयर ने काफी सराहा है। जाहिर है, धारा 83 (बी) स्टॉक विकल्पों में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। हालांकि यह एक पृष्ठ का चुनाव स्टॉक विकल्प पर लगाए जा रहे सभी दोषों का हल नहीं कर सकता है, लेकिन निश्चित रूप से उन व्यक्तियों के लिए योजना बनाने में मदद मिल सकती है जो स्टॉक या विकल्पों को उनके मुआवज़े के हिस्से के रूप में प्राप्त करते हैं। आईएसओ और धारा 83 (बी) चुनाव रॉबर्ट डब्ल्यू। वुड और जोनाथन आर फ्लोरा, वॉल्यूम द्वारा 11, नंबर 3, द मैम्पए ​​टैक्स रिपोर्ट (अक्टूबर 2002), पी। 1. मैं एक बढ़ती शुरुआत में एक दीर्घकालिक कर्मचारी हूँ मेरे पास बहुत ही कम हड़ताल की कीमत पर, गैर-योग्य स्टॉक विकल्प हैं, पूरी तरह निहित हैं और किसी भी समय उपयोग किया जा सकता है। (मेरे अनुमान में कंपनी का लगभग 1-2 स्वामित्व) मुझे छोड़ने और अन्य का पीछा करने में दिलचस्पी है अवसरों पर, लेकिन अधिकांश विकल्प समझौतों के साथ, कंपनी छोड़ने के 90 दिन बाद के विकल्प समाप्त हो जाएंगे। नतीजतन, मुझे अपनी हिस्सेदारी बरकरार रखने के लिए उन्हें व्यायाम करना होगा। यह एक अच्छा विचार की तरह लगता है, क्योंकि मुझे कंपनी में आगे बढ़ने की दिशा में विश्वास है, और मुझे पूरा भरोसा है कि यह लाभदायक होगा। दुर्भाग्यवश, मेरे पास अभी तक एक टोपी तालिका तक पहुंच नहीं है मेरे पास कुछ सवाल हैं: मुझे लगता है कि मुझे टैक्स के नतीजों से बचने के लिए 83 (बी) चुनाव कराने की ज़रूरत पड़ेगी, इससे मुझे क्या बचा होगा मैं कानून की आंखों में क्या कदम उठाऊँगा यह गारंटी देता है कि बोर्ड को मेरी निष्पादन नोटिस प्राप्त हुआ है बोर्ड के सचिव एक कुख्यात विलंबकर्ता हैं और बहुत असंगठित हो सकते हैं। अग्रिम धन्यवाद अगस्त 1 14 पर 15:51 पूछा आप अपने शीर्षक में शुरुआती अभ्यास का उल्लेख करते हैं, लेकिन आपको लगता है कि प्रारंभिक व्यायाम वास्तव में इसका अर्थ क्या गलत है। कुछ कंपनियां स्टॉक ऑप्शन ऑफर करती हैं, जो कई वर्षों में निहित होती हैं, लेकिन जिनका उपयोग निहित होने से पहले किया जा सकता है। यह प्रारंभिक व्यायाम है आपके स्टॉक विकल्प निहित हैं, इसलिए प्रारंभिक अभ्यास प्रासंगिक नहीं है (यह मामला नहीं हो सकता है या ऐसा नहीं हो सकता है कि आपके स्टॉक के विकल्पों का इस्तेमाल वे निपटाए जाने से पहले किया जा सकता था, परन्तु भले ही आपने उनका प्रयोग न किया हो, इसलिए मुद्दा विवादास्पद है।) चूंकि थोड़े ने कहा, 83 (बी) चुनाव सीमित स्टॉक के लिए है , अक्सर अविश्वसनीय स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने से। आपके विकल्प पहले ही निहित हैं, इसलिए वे स्टॉक को प्रतिबंधित नहीं कर पाएंगे। इसलिए 83 (बी) चुनाव आपके लिए प्रासंगिक नहीं है एक व्यायाम योग्य घटना तब होती है जब आप व्यायाम करते हैं 83 (बी) चुनाव का मुद्दा यह है कि अविश्वसनीय स्टॉक विकल्पों का प्रयोग करना एक कर योग्य घटना नहीं है, इसलिए 83 (बी) चुनाव आपको इसे कर योग्य इवेंट के रूप में लागू करने की अनुमति देता है लेकिन आपके लिए, निहित शेयर विकल्पों के साथ, ऐसा करने की कोई ज़रूरत नहीं है। आप का उल्लेख है कि आप चाहते हैं कि यह व्यायाम पर कर योग्य न हो। लेकिन यह कि क्या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) हैं आईएसओ को नियमित आयकर उद्देश्यों के लिए कर योग्य नहीं होने के उद्देश्य से तैयार किया गया था (हालांकि यह अभी भी एएमटी प्रयोजनों के लिए व्यायाम पर कर योग्य है), और जब आप बेचते हैं तो केवल तभी कर दिया जाता है हालांकि, आपके पास गैर-योग्य स्टॉक विकल्प हैं। क्या आपको शुरुआत में आईएसओ प्राप्त करने का विकल्प दिया गया था? आपकी कंपनी ने आपको एनक्यूएसओ को क्यों दिया? मैं आपकी स्थिति की विशेष जानकारी नहीं जानता, लेकिन जब से आपने प्रारंभिक अभ्यास और 83 (बी) चुनावों का उल्लेख किया है, तो मुझे क्या हुआ हो सकता है के रूप में एक परिकल्पना है । उन लोगों के लिए जो शुरुआती अभ्यास (प्रारंभिक अभ्यास की अनुमति देने वाली योजनाओं के लिए), आईएसओ की तुलना में एनक्यूएसओ होने के लिए थोड़ा सा फायदा है। इसका कारण यह है कि यदि आप तुरंत अनुदान पर प्रारंभिक अभ्यास करते हैं और 83 (बी) के चुनाव करते हैं, तो आप व्यायाम पर कोई कर नहीं देते (क्योंकि स्ट्राइक प्राइस और एफएमवी के बीच का अंतर 0 है), और निगमन पर कोई कर नहीं है (नियमित या एएमटी के लिए) , और अगर आप इसे कम से कम 1 साल तक पकड़ते हैं, तो बिक्री पर यह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ होगा। दूसरी ओर, आईएसओ के लिए, इसके अलावा दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए, आपको इसे अनुदान के 2 साल बाद और अभ्यास के 1 साल बाद रखना होगा, इसलिए दीर्घकालिक पूंजी लाभ की अवधि लंबी है। इसलिए कंपनियां जो प्रारंभिक अभ्यास की अनुमति देते हैं, वे अक्सर या तो एनक्यूएसओ या आईएसओ के कर्मचारी पेश करेंगे, जहां आप एनक्यूएसओ चुनते हैं यदि आप प्रारंभिक अभ्यास, या आईएसओ को अन्यथा का इरादा रखते हैं यदि (अनुमानित रूप से) जो कुछ हुआ, तो आपने गलत चुना क्योंकि आपको एनक्यूएसओ और प्रारंभिक व्यायाम नहीं मिला। 2 अगस्त को 23:07 उत्तर दिया मैं मानता हूं कि मुझे टैक्स के नतीजों से बचने के लिए 83 (बी) चुनाव दर्ज करने की आवश्यकता हो सकती है, यह मुझे 83 (बी) चुनावों से बचाएगा, सीमित स्टॉक अनुदान के लिए है I शेयर खरीद के लिए नहीं सीमित स्टॉक के लिए, जब आप वेस्ट शुरुआती समय के लिए अनुदान के समय और निहित के समय के बीच मूल्य अंतर खगोलीय हो सकता है और 83 (बी) चुनकर आप निहित के मूल्य के बजाय अनुदान के मूल्य पर आयकर का भुगतान कर सकते हैं। फिर, आप केवल बिक्री मूल्य और अनुदान मूल्य के बीच अंतर पर पूंजी लाभ कर का भुगतान करते हैं जब आप बेचते हैं आपके मामले में आप एक विकल्प का प्रयोग कर रहे हैं, यानी आप स्टॉक खरीद रहे हैं, इसलिए 83 (बी) अप्रासंगिक है। आप हालांकि भुगतान करेंगे हालांकि स्ट्राइक प्राइस और स्टॉक एफएमवी (जब तक आप खरीदना बंद कर देते हैं, प्रतिबंधित होते हैं) के बीच के अंतर पर टैक्स होता है - यदि आप अपने विकल्पों का प्रयोग पहले करना चाहते हैं, लेकिन मुझे लगता है कि ऐसा नहीं है अब मामला है)। मुझे कानून (कानून की आंखों में) के लिए क्या कदम उठाने चाहिए यह गारंटी है कि बोर्ड को मेरी निष्पादन नोटिस प्राप्त हुई है बोर्ड के सचिव एक कुख्यात विलंबकर्ता हैं और बहुत असंगठित हो सकते हैं। आपको यह पढ़ना चाहिए कि अनुदान अनुबंध कंपनी नीति उस पर क्या कहती है एचआरमैनेजर से पूछें आमतौर पर रिटर्न रसीद के साथ एक प्रमाणित पत्र पर्याप्त होना चाहिए, लेकिन आपको प्रारूप, पता और समय सीमा को सत्यापित करना चाहिए। उत्तर 1 अगस्त 16: 36 प्री-आईपीओ: शुरुआती-व्यायाम विकल्प कुछ कंपनियां स्टॉक ऑप्शंस का अनुदान क्यों देती हैं, जो तुरंत निपटाए जा सकते हैं और कंपनी द्वारा किसी भी पुनर्खरीद के अधीन होती हैं, कुछ कंपनियां स्टॉक ऑप्शंस देती हैं जो तुरंत अभ्यास कर सकती हैं, लेकिन आप उन शेयरों को प्राप्त करते हैं जो आपके पास स्वामित्व से पहले आपके पास स्वामित्व की आवश्यकता होती है। तब तक, शेयर अभी भी एक पुनर्खरीद के अधीन है यदि आपका रोजगार निरुपण से पहले समाप्त होता है। अपने अनुदान समझौते की जांच करें कि क्या आपके विकल्प तुरंत निपटाए जाने से पहले अनुदान पर व्यावहारिक हैं और पुनर्खरीद विवरण देखें। कुछ कंपनियों में इसे प्रतिबंधित स्टॉक खरीद योजना या प्रारंभिक अभ्यास स्टॉक विकल्प कहा जाता है। एक पुनर्खरीद के साथ प्रारंभिक-व्यायाम विकल्प सही होने पर कर्मचारियों को जो कंपनी के बारे में प्रारंभिक निवेश निर्णय करना चाहते हैं, उनकी पूंजीगत लाभ जल्दी ही शुरू हो रही है यदि आप स्टॉक को पकड़ते हैं, न केवल विकल्प, कम से कम 12 महीने के लिए, आप बाद में बिक्री पर कम कर का भुगतान करेंगे। एक निजी कंपनी में, नकारात्मक पक्ष यह है कि शेयरों में कोई तरलता नहीं है (यानी निहित होने पर भी व्यापार योग्य नहीं है)। आप किसी भी आईपीओ या अधिग्रहण तक या अनिवार्य अवधि के लिए शेयरों को पकड़ नहीं सकते हैं या जब तक शेयर बेकार नहीं हो जाते। जब फैलाव शून्य या नगण्य होता है, प्रारंभिक अभ्यास भी आईएसओ पर किसी भी वैकल्पिक न्यूनतम कर की संभावना को कम करता है, और व्यायाम पर प्रसार पर एनक्यूएएसओ के लिए आम आय। योजना को आप अपने विकल्पों का तुरंत स्टॉक में इस्तेमाल करने की अनुमति देते हैं, जो कंपनी आपके व्यायाम मूल्य (या किसी दूसरी कीमत को निर्दिष्ट करती है) पर वापस खरीद सकती है यदि आप मूल निहित अवधि के भीतर जाते हैं उदाहरण के लिए, उबर्स ने शेयर विकल्प ग्रांट के नोटिस देखें (एक मुकदमे में एक प्रदर्शन के रूप में दायर किया गया), जो अनुदान के छह महीने बाद सभी विकल्पों का प्रयोग करता है। शुरुआती अभ्यास में क्या होता है व्यायाम पर, आपने मूल रूप से प्रतिबंधित स्टॉक खरीदा है। (यह प्रतिबंधित प्रतिभूतियों के अधिग्रहण के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए, जो प्रतिभूतियों के कानूनों के तहत तुरंत पुन: सहेजे नहीं जा सकते। अंतर के बारे में अधिक जानने के लिए, एक संबंधित एफएक्यू देखें।) आपको धारा 83 (बी) चुनाव करना चाहिए और इसे भीतर दर्ज करना चाहिए आंतरिक राजस्व सेवा के साथ 30 दिन का व्यायाम और आपकी अगली टैक्स रिटर्न चेतावनी: इस परिस्थिति में, आप धारा 83 (बी) के चुनाव करते हैं, तब भी जब आपने प्रतिबंधित स्टॉक के लिए उचित बाजार मूल्य का भुगतान किया है और कोई डिस्काउंट या फैल नहीं है। आप रिपोर्ट करते हैं कि आपके पास प्राप्त संपत्ति के मूल्य के लिए शून्य आय है अन्यथा, आप खरीद और निरुपण के बीच मूल्य में शेयरों की सराहना के बाद सामान्य आमदनी दे देंगे (देखें कि एल्व्स के मामले में आईआरएस आयुक्त का निर्णय 1 9 84 में हुआ)। शुरुआती अभ्यास के लिए कर उपचार चुनाव में अनिवार्य रूप से कहा गया है कि आप एनक्यूएसओ के लिए आम आय के रूप में पहचान करने के लिए सहमत हैं, और आईएसओ के लिए एएमटी आइटम के रूप में, उचित बाजार मूल्य और आपके व्यायाम की कीमतों के बीच फैला हुआ है। इस तरह, एनक्यूएएसओ शेयर पर भविष्य की प्रशंसा, अंतर्निहित स्टॉक की बिक्री पर अनुकूल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर लगाई जा सकती है। व्यायाम के समय पर धारा 83 (बी) फाइलिंग के बिना, आप आईएसओ और एनक्यूएसओ दोनों के लिए निहित होने पर प्रसार की आय को पहचानते हैं। जैसा कि एक अन्य अकसर किये गए सवाल में समझाया एक 83 (बी) चुनाव के साथ प्रारंभिक अभ्यास विकल्पों के लिए आईएसओ कराधान अधिक जटिल है इस विशेष प्रकार के आईएसओ के लिए, एक साल का आईएसओ होल्डिंग अवधि व्यायाम से शुरू होती है। लेकिन आईएसओ होल्डिंग अवधि से पहले बिक्री में (जैसे अनुदान से दो साल के भीतर एक बिक्री में स्वभाव को निलंबित करने के लिए), सामान्य आय या तो निहित पर फैल (शेष पूंजीगत लाभ) या वास्तविक बिक्री लाभ के कम है। व्यायाम के बाद आपके शेयरों की स्थिति कंपनी के पुनर्खरीद अधिकार के लिए अवधि चट्टान के समान है या परंपरागत स्टॉक विकल्पों के लिए निहित प्रमाण पत्र की श्रेणी में है। शेयर की बिक्री पर संभावित कम कर के बदले में, आप पहले अपने कम्पनी के शेयरों में पैसा कमाते हैं। यद्यपि खरीद विनिमेय पर प्राप्त अविश्वसनीय शेयर एक एस्क्रौ खाते में हो सकते हैं, जब तक वे निहित नहीं होते, वे बकाया शेयर होते हैं जो कि मतदाताओं के अधिकार और लाभांश के लिए पात्रता प्रदान करते हैं। कभी-कभी, जब कानून द्वारा अनुमति दी जाती है, कंपनियां इस प्रारंभिक अभ्यास को प्रोत्साहित करने के लिए कर्मचारियों को ऋण प्रदान करती हैं। चेतावनी: आपको मानक स्टॉक विकल्पों के लिए यह दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है कि आप निरुपण के बाद ही व्यायाम कर सकते हैं। निहित स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने वाले स्टॉक को जब्त करने के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं है जो कि क्षमता को ट्रिगर करता है और धारा 83 (बी) के चुनाव की आवश्यकता है। 83 (बी) के लिए दाखिल होने पर मेरे प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को अयोग्य घोषित करें सितंबर 10 , 2004 विषय: व्यायाम विकल्प शुरुआती दिनांक: सोम, 11 सितम्बर 2000 से: लोनि मुझे अपने विकल्पों का प्रयोग जल्दी करने की इजाजत है लेकिन मुझे अभी भी संदेह है कि क्या करना है। अगर मैं अब अपने सभी विकल्पों का प्रयोग करने का निर्णय करता हूं, और फिर विकल्पों को अयोग्य बनाने के लिए 83b फॉर्म को फाईल कर सकता हूं, तो मैं उन हिस्सों को बेच सकता हूं जो लॉकिंग अवधि के बाद निपटाएंगे और एक छोटी अवधि के लाभ के रूप में साधारण आयकर चुकेंगे क्योंकि मैं इंटरनेट, कि 83b फार्म दाखिल करके मैं कम से कम 12 महीनों के लिए स्टॉक बेचने में सक्षम नहीं होगा कृपया सलाह दें। दिनांक: अद्यतन गुरु, 9 सितम्बर 2004 मैं सोच रहा हूं कि आप प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के साथ काम कर रहे हैं। एक धारा 83 (बी) का चुनाव अपने आप में नहीं करना 8220 विकल्प को विकल्प नहीं देते हैं। 8221 हालांकि, यदि आप एक वर्ष में स्टॉक के 100,000 से अधिक विकल्प मूल्य के लिए अन्यथा प्रोत्साहित स्टॉक विकल्पों को लागू करने में सक्षम हैं, तो अतिरिक्त को रूपांतरित किया जाएगा 8220 अनौपचारिक योग्य विकल्प .8221 धारा 83 (बी) के चुनावों को नियमित कर रिपोर्टिंग के लिए आईएसओ के लिए कोई प्रभाव नहीं है। जब आप शेयर बेच सकते हैं तो धारा 83 (बी) का चुनाव करना बदल नहीं होता है। यह निहित कार्यक्रम और कर्मचारी लॉक बहिष्कार द्वारा निर्धारित किया जाता है एक विकल्प के प्रारंभिक स्वभाव से लाभ आम तौर पर साधारण मुआवजा आय के रूप में कर दिया जाता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, हमारी निशुल्क रिपोर्ट, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प 8211 एक्जीक्यूटिव टैक्स और वित्तीय योजना रणनीतियों का अनुरोध करें।